Налоги с Русаудитом: выпуск №40

Изменения в НК РФ

По мнению Минфина, компенсацию за задержку зарплаты
нужно обложить страховыми взносами

Минфин России: Расходы прошлых лет
нельзя признать в 2025 году

Облагать ли НДФЛ компенсацию расходов по найму
жилья при релокации иногородних сотрудников –
разъяснения ФНС России

Как с 2026 года подтвердить постановку на учет в налоговой

Изменения в НК РФ

Для большинства налогоплательщиков интерес представляют нововведения, предусмотренные Законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ.

В частности, данный Закон предполагает:

• увеличение с 1 января 2026 года необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами размер пособия при рождении ребенка - с 50 000 рублей до 1 000 000 рублей;
• увеличение с 2 до 3 млрд рублей размер предельного дохода для освобождения предприятий общепита от НДС;
• установление нулевой ставки НДС для услуг по перевозке пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Санкт-Петербург;
• продление гостиницам по 31 декабря 2030 года ставки НДС 0%;
• с 1 июля 2025 года безвозмездная передача имущества на нужды СВО не облагается НДС и налогом на прибыль.

Источник:

Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»,
Федеральный закон от 23.07.2025 № 228-ФЗ «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»,
Федеральный закон от 23.07.2025 № 229-ФЗ «О внесении изменений в статьи 162 и 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»,
Федеральный закон от 23.07.2025 № 230-ФЗ «О внесении изменений в статью 333.36 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»,
Федеральный закон от 23.07.2025 № 231-ФЗ «О внесении изменений в статьи 333.36 и 333.38 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

По мнению Минфина, компенсацию за задержку зарплаты нужно обложить страховыми взносами

Минфин России выпустил Письмо, в котором очередной раз указал на то, что компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами.

Ранее, помимо Минфина, такое мнение высказывал и Минтруд России.

Однако, опираясь на судебную практику, организация может обосновать и иной подход. В частности, есть основания относить указанную компенсацию к законодательно установленным компенсациям, связанным с исполнением физическим лицом трудовых функций, которые не подлежат включению в базу по страховым взносам.

Источник: Письмо Минфина России от 02.07.2025 № 03-15-08/64751.

Минфин России: Расходы прошлых лет нельзя признать в 2025 году

По мнению Минфина России, в случае изменения ставки налога налогоплательщик не может воспользоваться правом исправления ошибки в текущем периоде, даже если она не привела к недоплате налога.

Следовательно, если в 2025 году организация применяет большую ставку по налогу на прибыль по сравнению с предыдущими периодами, то неучтенные своевременно в прошлых периодах расходы можно учесть при расчете налога только пересчитав налог за соответствующие прошлый период и подав уточненную декларацию.

Стоит отметить, что ранее Минфин России уже высказывал данную позицию – см., например, Письмо от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786.

Источник: Письмо Минфина России от 30.06.2025 № 03-03-06/1/63275.

Облагать ли НДФЛ компенсацию расходов по найму жилья при релокации иногородних сотрудников – разъяснения ФНС России

По мнению налоговиков, если указанная компенсация осуществляется иногородним сотрудникам на основании локального нормативного правового акта, а не в соответствии с законодательством РФ, то она подлежит обложению НДФЛ.

Минфин России придерживается этой же позиции.

Однако указанный подход небесспорен.

При необходимости, с учетом судебной практики, усматриваются основания для отстаивания позиции, что в общем случае выплаты организации в пользу (вместо) работника не следует облагать НДФЛ, если такие выплаты прежде всего обусловлены интересом организации, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд такого работника. Поэтому стоимость аренды жилья для иногородних работников не нужно облагать НДФЛ.

Источник: Письмо ФНС России от 30.06.2025 № БС-4-11/6222@.

Как с 2026 года подтвердить постановку на учет в налоговой

ФНС России выпустил разъяснение, в котором указал, что со следующего года учет организаций, ИП и физлиц в инспекциях подтверждает выписка из Единого госреестра налогоплательщиков.

Выписка заменит свидетельство ИНН и уведомления о постановке на учет, снятии с учета, например, по месту нахождения имущества. То есть хранить свидетельства и уведомления более не требуется, как и посещать для их получения налоговые органы: получить актуальную информацию из реестра налогоплательщиков о себе можно в любое время с помощью электронных сервисов.

Источник: Информация ФНС России от 16.07.2025

 Вернуться к списку тем