Налоги с Русаудитом: выпуск №41

Изменения в НК РФ

Предложено освободить от НДС проценты
по вкладам в драгметаллах

ФНС разъяснила новый порядок взыскания налоговой
задолженности с физлиц

Суд не разрешил уменьшать НДФЛ на сумму
уплаченного НПД, если договор с самозанятым
переквалифицирован в трудовой

Изменения в НК РФ

С 1 октября 2025 года заработают некоторые изменения, касающиеся НДС. В частности:

• продлено действие «нулевой» ставки НДС для предприятий, работающих в гостиничном бизнесе. Теперь данная льгота действует до 31 декабря 2030 года.
• увеличен с 2 млрд до 3 млрд руб. порог доходов предприятий общепита для освобождения от НДС;
• установлены условия применения ставки НДС 0% на услуги по перевозке и организации перевозок пассажиров и багажа по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Санкт-Петербург;
• освобождены от обложения НДС отдельные услуги администратора софинансирования долгосрочных сбережений;
• освобожден от обложения НДС ввоз на территорию РФ двигателей, запасных частей и комплектующих для беспилотных гражданских воздушных судов малого размера. Также на реализацию данных судов и их комплектующих распространена нулевая ставка НДС.

Источник: Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральный закон от 23.07.2025 N 228-ФЗ «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральный закон от 31.07.2025 N 297-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Предложено освободить от НДС проценты по вкладам в драгметаллах

Госдума приняла в I чтении законопроект, освобождающий от НДС операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах по договору банковского счета или вклада в драгоценных металлах. Проценты по вкладам в российской и иностранной валюте не облагаются НДС. Таким образом, предложенные изменения позволят выровнять условия налогообложения НДС на вклады в драгметаллах и иные виды банковских вкладов.

Источник: Информация Минфина России от 14.10.2025
Проект Федерального закона N 1015448-8 «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

ФНС разъяснила новый порядок взыскания налоговой задолженности с физлиц

С 1 ноября 2025 года вступает силу Федеральный закон от 31.07.2025 N 287-ФЗ, предусматривающий внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

Напомним, что ранее задолженность могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировыми судьями, или решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа.

С 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

В Письме ФНС России разъяснила свое видение того, как будет действовать данный механизм.

Источник: Письмо ФНС России от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@

Суд не разрешил уменьшать НДФЛ на сумму уплаченного НПД, если договор с самозанятым переквалифицирован в трудовой

ВС РФ установил, что работодатель обязан заплатить НДФЛ за сотрудников, которые оформлены под видом самозанятых, но фактически находятся с ним в трудовых отношениях. При этом вычесть из НДФЛ сумму НДП, которую работники уже уплатили в бюджет как самозанятый, нельзя.

Также суд отметил, что по действующим нормам работодатель должен выплачивать недоимки из собственных средств.

Физлица по просьбе компании могут согласиться на зачет уплаченного ими НПД (налог с самозанятых) в счет недоимки НДФЛ. Однако следует учитывать, что такой зачет возможен на основании заявления ФЛ.

Источник: Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)

 Вернуться к списку тем