Налоги с Русаудитом: выпуск №42

Увеличение предельной базы по страховым взносам
на 2026 год

Новые формы документов для внесудебного
взыскания налогов

С 2026 года увеличены взносы на травматизм для АУСН

Забота о сотрудниках и страховые взносы

Изменения в НК РФ

Росстат скорректировал порядок заполнения некоторых форм статотчетности

Коэффициенты-дефляторы на 2026 год

До 1 декабря 2025 года нужно отчитаться перед налоговой по ТЦО

Увеличение предельной базы по страховым взносам на 2026 год

Правительство установило единую предельную базу по взносам на следующий год. Она равна 2 979 тыс. руб.

Напомним, что на текущий 2025 год единая предельная база по взносам равна 2 759 тыс. руб.

Источник: Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705

Новые формы документов для внесудебного взыскания налогов.

Как мы уже сообщали, с 1 ноября 2025 года у налоговой появилось право на внесудебный порядок взыскания с физических лиц, если последние не выражают несогласия с взыскиваемой суммой налога.

Для реализации данного механизма утверждены формы, форматы, порядки заполнения и направления документов (уведомлений, ходатайств и т.п.).

Соответствующий Приказ вступит в силу 30 ноября 2025 года.

Источник: Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

С 2026 года увеличены взносы на травматизм для АУСН

Напомним, что те, кто применяет АУСН, платят взносы на травматизм в фиксированном размере.

При этом если за 2025 год нужно заплатить 2 750 руб., то в 2026 году взнос составит 2 959 руб.

Источник: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729

Забота о сотрудниках и страховые взносы

На практике встречаются ситуации, когда работодатель оплачивает лечение сотрудника, и здесь компании необходимо принимать во внимание, что такие расходы дополнительно могут увеличиться на сумму страховых взносов.

Дело в том, что по общему правилу работодатель обязан начислять страховые взносы на выплаты и иные вознаграждения физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При этом при осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), включая суммы НДС (п. 7 ст. 421 НК РФ).

Однако есть исключение. Страховые взносы начислять не нужно, если у медицинского учреждения есть лицензия и договор действует не менее года (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Поскольку освобождение от страховых взносов привязано к сроку действия договора, то заключение договора на год экономит средства компании.

Источник: Письмо Минфина России от 29.07.2025 № 03-15-05/73259

Изменения в НК РФ

В ноябре опубликовано несколько Законов, которые вносят изменения в ранее действовавшие нормы НК РФ. Ниже приведем некоторые из них, при этом обращаем внимание, что большинство новшеств вступает в силу не с 1 января 2026 года, а в другие даты.

Итак:

• с 1 января 2026 года банки не должны облагать НДС выплаты процентов по вкладам в драгметаллах
• с 1 сентября 2026 из НК РФ исключается обязанность иностранной организации при открытии счета в банке подавать в инспекцию заявление и иные документы для постановки на учет (теперь это будет делать банк)
• закреплены положения в части налогообложения долгосрочных сбережений, например:
  • организации смогут учесть в налоговых расходах сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда. Эта норма распространяется на расходы, понесенные с 1 января 2025 года
  • с 1 января 2025 года указанные взносы освобождены от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период
  • с 1 января 2026 года взносы в НПФ за физлицо и выплаты по договорам долгосрочного сбережения отнесены к облагаемому НДФЛ доходу. Однако предусмотрены и налоговые вычеты на эти суммы, в том числе в отношении взносов работодателей за сотрудников. Причем поправки распространили на вычеты и за 2025 год

Источник: Федеральный закон от 17.11.2025 N 416-ФЗ «О внесении изменений в статьи 83 и 84 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральный закон от 17.11.2025 N 417-ФЗ «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ «О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Росстат скорректировал порядок заполнения некоторых форм статотчетности

В частности, данные корректировки коснулись форм:

• № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»
• № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»
• № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»

При этом изменения касаются широкого круга организаций, поскольку, например, форму № П-4 предоставляют практически все некоммерческие и коммерческие организации (кроме субъектов малого предпринимательства).

А формы № П-1 и № П5(м) заполняют, в основном, организации с численностью работников более 15 человек и годовым оборотом, превышающим 800 млн рублей.

Применять новые указания по заполнению нужно:

• с отчета за январь 2026 года в отношении форм № П-1 и № П5(м)
• с февраля 2026 года в отношении формы № П-4

Источник: Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»
Приказ Росстата от 18.11.2025 N 642 «О внесении изменений в Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации", утвержденные приказом Росстата от 7 ноября 2025 г. N 618»
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»

Коэффициенты-дефляторы на 2026 год

Коэффициенты-дефляторы используются для корректировки (индексации) налоговых показателей, предусмотренных НК РФ. Данные коэффициенты ежегодно утверждаются Минэкономразвития России. Это позволяет сохранять актуальность налоговых платежей с учетом ежегодной инфляции.

В частности, на 2026 год установлены следующие коэффициенты-дефляторы, для целей:

• налога на доходы физических лиц - 2,842
• сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - 1,183
• налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья - 1,520
• налога на УСН - 1,090
• налога на патентную систему налогообложения - 1,253
• торгового сбора - 2,165

Источник: Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734

До 1 декабря 2025 года нужно отчитаться перед налоговой по ТЦО

Из сообщения ФНС следует, что не позднее 1 декабря 2025 года налогоплательщикам необходимо представить документацию, подтверждающую соответствие рыночному уровню цен, примененных в контролируемых сделках в 2024 году. Речь идет о сделках, предметом которых являются нефть и товары, выработанные из нефти, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни.

Указанная документация представляется в ЦА ФНС России по почте, лично через окно приема корреспонденции, через личный кабинет налогоплательщика и в электронной форме (приоритетный способ представления).

Источник: Информация ФНС России от 24.11.2025

 Вернуться к списку тем