Налог на скидки: ФНС начинает охоту на селлеров маркетплейсов

Пришло время поговорить о новой главе в отношениях между продавцами и налоговой - истории с баллами, которые могут стоить вам дороже, чем кажется. Если вы думали, что разобрались со всеми подводными камнями онлайн-торговли, готовьтесь к новому уровню - «налоговому каламбуру с маркетплейсами».

Сценарий, достойный абсурдного театра

Представьте: вы даёте скидку покупателю на товар, маркетплейс начисляет вам баллы за предоставленную скидку, а налоговая видит в этом… занижение выручки. Да-да, тот самый случай, когда добрый жест оборачивается потенциальным доначислением налогов. Прямо как в сказке: сделал добро - жди проверки.

Продавцы всё чаще спрашивают: «Неужели нельзя просто продавать товары, не разгадывая налоговые ребусы?». К сожалению, пока ответ - «нет».

Математика, которую не понимает даже калькулятор

Давайте на цифрах, без пафоса. Ваш товар стоит 1 000 000 р. Покупатель получает скидку 10 000 р. (пусть порадуется).

Что происходит в реальности:

В ваш карман попадает 990 000 р.
Маркетплейс начисляет вам 10 000 баллов соразмерно предоставленной скидке (спасибо, конечно)
Эти баллы уменьшают стоимость услуг самого маркетплейса (допустим, было 200 000 р., стало 190 000 р.)
Итог: доход 990 000 р. минус расход 190 000 р. = налоговая база 800 000 р.

Что видит налоговая (в своём альтернативном мире):

«990 тысяч? Не торопитесь! Плюсуем 10 тысяч баллов (а это у нас почти деньги, только лучше) - и вот он, доход в 1 000 000 р.!»

ФНС воспринимает баллы как волшебные «недоденьги» от маркетплейса. Раз Озон забрал ваши баллы за свои услуги, значит, вы их как бы получили и налог с этой призрачной прибыли извольте заплатить вполне реальными рублями.

Итог: доход 1 000 000 р. минус расход 190 000 р. = налоговая база 810 000 р.

Заметили разницу в 10 000 р.? Поздравляем, вы обнаружили «налоговую разницу воображения».

Права и обязанности, или почему игра идёт в одни ворота

Здесь начинается самое «интересное». Налоговая напоминает: доходы отражать - ваша священная обязанность, а расходы - это так, ваше скромное право. Переводя на человеческий: «Забыли учесть доход - нарушитель! Забыли учесть расход - ну, бывает».

Особенно «повезло» тем, кто работает на УСН «Доходы». Вы считаете, что получили 990 000 р.? А налоговая уже видит 1 000 000 р. Разницу в 10 000 р. предлагается оплатить, причём с чувством глубокой вины.

Главный подводный камень: когда ты прав, но платишь больше

Вот изюминка ситуации. Допустим, вы решили: «Ладно, угожу налоговой, учту доход как они хотят». Берёте полный 1 000 000 р. в доходы. И тут - сюрприз! - в расходы вы можете поставить только 190 000 р., потому что маркетплейс предоставил вам документы на понесенные расходы именно в этом размере (баллы уже списали).

Итог: вы заплатите налог с лишних 10 000 р., которых у вас никогда не было. Браво, система!

Что делать, пока суд не разобрался в этом сериале

Не паниковать, но и не игнорировать. Это не тот случай, когда «само рассосётся». Рассосётся, но, возможно, вашими деньгами.
Считать свои баллы. Узнайте, на какую сумму вы их набрали. Это поможет оценить масштаб потенциального «творческого спора» с налоговой.
Готовиться к диалогу. Если придётся объяснять инспектору, почему 990 000 р. - это не 1 000 000 р., делайте это с цифрами в руках и слегка уставшим взглядом эксперта.
Следить за развитием сюжета. Скоро появятся первые судебные решения. Будет ли это хэппи-энд или продолжение сериала - покажет время.

Вывод, достойный эпилога

Пока маркетплейсы придумывают новые механики, а налоговая пытается применить к ним старые правила, продавцы оказываются в роли бухгалтерских канатоходцев. Приходится балансировать между желанием радовать покупателей скидками и риском получить налоговый сюрприз.

Мораль истории: в современной коммерции даже баллы могут стать камнем преткновения. И если вы не готовы разбираться в этих тонкостях самостоятельно, возможно, стоит позвать тех, для кого налоговые головоломки - любимое хобби.

Статья написана с долей здоровой иронии, но проблема - совершенно реальная. Не является налоговой консультацией. Перед важными решениями советуем обратиться к специалистам, которые умеют смеяться над абсурдом, но не над вашим бюджетом.