Налоги с Русаудитом: выпуск №47

Новое ФСБУ

Когда проценты по займу, выданному работнику, нельзя учесть в налоговых расходах?

Минфин: НДФЛ с компенсаций

СПОТ: как отчитаться перед ФНС за июнь

Камералки по-новому

Послабления для малого бизнеса

Льготы за прием на работу недавних студентов

Обменяли жилье: с какой суммы заплатить НДФЛ?

Новое ФСБУ

01.07.2026 на официальном сайте Минфина России опубликован приказ, утвердивший новый ФСБУ 10/2026 «Расходы».

Годом ранее появился ФСБУ 9/2025, который ввел новые правила учета доходов организаций. Теперь настала очередь и соответствующего стандарта для расходов.

Новый стандарт устанавливает единые требования к отражению информации о расходах в бухгалтерском учете для всех экономических субъектов, за исключением некоммерческих организаций (последние, помимо организаций бюджетной сферы, применяют ФСБУ в части расходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности).

В качестве новшеств можно отметить:

• Расходы подразделяются на включаемые и не включаемые в чистую прибыль (убыток). Первые, в свою очередь, делятся на расходы по обычным видам деятельности и отличные от них
• Расходы признаются независимо от формы их осуществления (денежная, натуральная, иная), а также от порядка их признания для целей налогообложения и целей раздельного учета
• Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они понесены, вне зависимости от момента фактического выбытия активов или возникновения обязательств

Документ обязателен к применению начиная с отчетности за 2027 год. Одновременно с 1 января 2027 года утрачивает силу действующее ПБУ 10/99.

Источник: Приказ Минфина России от 24.04.2026 № 53н «Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 10/2026 «Расходы»

Когда проценты по займу, выданному работнику, нельзя учесть в налоговых расходах?

Минфин России рассмотрел положения п. 24.1 ст. 255 НК РФ. Данная норма позволяет работодателям включать в расходы на оплату труда суммы возмещения затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья.

При этом чиновники пришли к выводу, что эти положения нужно толковать буквально, а именно если работник берет новый кредит не на покупку или строительство жилья напрямую, а на рефинансирование (перекредитование) ранее полученного «жилищного» кредита, то возмещение процентов по такому новому кредиту не учитывается в расходах работодателя.

Источник: Письмо Минфина России от 05.06.2026 № 03-03-08/48399

Минфин: НДФЛ с компенсаций

Минфин России выпустил разъяснения, в которых очередной раз подтвердил строгий формальный подход к освобождению компенсационных выплат от НДФЛ. Данное разъяснение касалось компенсации за использование личного легкового автомобиля, однако выводы чиновников носят общий характер и применимы к другим компенсационным выплатам.

Так, Минфин обращает внимание на следующее:

• Льгота применяется только при наличии прямой законодательной основы для выплаты
• Компенсации, установленные локальными актами работодателя (если они не предусмотрены законом), могут быть признаны доходом, облагаемым НДФЛ
• Работодателю необходимо документально подтверждать факт использования имущества в интересах компании и размер произведенных расходов

Таким образом, данное письмо предупреждает налоговых агентов о необходимости тщательной проверки оснований для выплаты компенсаций во избежание доначисления НДФЛ, пеней и штрафов.

Источник: Письмо Минфина России от 02.06.2026 № 03-04-06/46858

СПОТ: как отчитаться перед ФНС за июнь

ФНС сообщает о вступлении в силу с 31 июля 2026 года нового порядка заполнения декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Соответствующий приказ уже опубликован. Изменения связаны с введением с 1 июня национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ).

Подавать декларацию по-прежнему нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за учетом товаров или сроком платежа по лизингу. Новая форма обязательна для отчетности за июль. Однако для удобства налоговые органы рекомендуют использовать ее уже при подаче июньской декларации (если будете подавать с 1 июля).

Важный нюанс: в июньской декларации нельзя вычитать обеспечительный платеж, потому что в первой половине июня (с 1 по 30 число) его вообще не требовалось вносить — это установлено правительственным постановлением.

Источник: Письмо ФНС России от 22.06.2026 № СД-36-3/5284@ «О представлении налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров»

Камералки по-новому

ФНС России утвердила новые рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок, которые пришли на смену устаревшим разъяснениям 2013 года.

Новые рекомендации состоят из пяти разделов, детально описывающих все этапы камеральной проверки:

• Контроль за сдачей отчетности (включая порядок блокировки счетов с обязательным уведомлением за 14 дней)
• Порядок проведения самой камеральной проверки — этот раздел особенно важен, так как закрепляет полный набор инструментов налогового контроля: истребование документов, допросы свидетелей, осмотры, экспертизы и запросы в банки
• Проверка уточненных деклараций (описаны сценарии, когда подача «уточненки» останавливает или завершает текущую проверку)
• Оформление результатов проверки
• Вынесение решения по итогам проверки

Налогоплательщикам стоит воспринимать этот документ как сигнал о переходе к более системному и комплексному подходу в контроле. Камеральная проверка теперь рассматривается как полноценная и самостоятельная процедура, а риски, выявленные по ее итогам, могут стать основанием для включения в план выездных проверок. Компаниям рекомендуется ознакомиться с новыми правилами, чтобы выстраивать взаимодействие с инспекцией с учетом современных алгоритмов ее работы.

Источник: Письмо ФНС России от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@ «О доведении Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок»

Послабления для малого бизнеса

Налоговым кодексом РФ запланировано последовательное снижение порога годового дохода для плательщиков УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС: с 20 млн рублей в 2026 году до 10 млн рублей с 2028 года. Однако на Петербургском международном экономическом форуме 5 июня 2026 года Президент РФ В. В. Путин предложил приостановить это снижение и закрепить порог на действующем уровне.

В связи с этим в июне в Государственную Думу внесен законопроект, который предусматривает корректировку статьи 145 НК РФ: пороговое значение в 20 млн рублей предлагается сохранить на очередной трехлетний бюджетный цикл (2027–2029 годы). Аналогичные корректировки вносятся и в правила освобождения от НДС для вновь переходящих на УСН. Данная инициатива направлена на поддержку малого бизнеса, сохранение рабочих мест и обеспечение стабильности налоговых условий в среднесрочной перспективе с учетом текущей экономической и геополитической обстановки.

Источник: Проект Федерального закона № 1256655-8 «О внесении изменений в статью 145 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Льготы за прием на работу недавних студентов

Законодатели решили простимулировать трудоустройство молодых специалистов. Для этого 01.06.2026 в Государственную Думу был внесен соответствующий законопроект. Как отмечено в пояснительной записке: законопроект разработан для стимулирования работодателей принимать выпускников колледжей и техникумов без опыта работы. Сейчас найм новичка обходится бизнесу так же дорого, как и найм опытного специалиста, хотя первый требует дополнительных затрат на адаптацию. Это делает молодых соискателей неконкурентоспособными и ведет к потере навыков и росту безработицы.

Поправки в статью 427 НК РФ предлагают установить на 12 месяцев пониженный тариф страховых взносов (15%) на выплаты таким сотрудникам при условии, что они устраиваются по специальности в течение года после выпуска. Льгота универсальна — не зависит от отрасли и размера компании. Она призвана компенсировать часть издержек на наставничество, повысить привлекательность найма выпускников и помочь сформировать кадровый резерв.

Источник: Проект Федерального закона № 1248218-8 «О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Обменяли жилье: с какой суммы заплатить НДФЛ?

После решения Конституционного Суда по делу гражданки Селюковой (постановление от 15.01.2026 № 1-П) потребовалось уточнить, как считать НДФЛ при обмене квартиры или дома, если человек не занимается бизнесом, а просто меняет жилье. Раньше это могло трактоваться по-разному, что создавало риски для добросовестных налогоплательщиков.

Поступивший 26.06.2026 в Государственную Думу законопроект вносит поправки в статьи 88 и 214.10 НК РФ и четко прописывает формулу: доходом от мены признается разница кадастровой стоимости полученной недвижимости и кадастровой стоимости переданной, а если доплачивали деньгами — их тоже учитывают.

Источник: Проект Федерального закона № 1272209-8 «О внесении изменений в статью 88 части первой и статью 214.10 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

 Вернуться к списку тем